Регистры накопления

Регистры накопления - это прикладные объекты конфигурации, которые позволяют оперативно фиксировать и хранить движения каких-либо активов или пассивов предприятия. Для иллюстрации работы регистров накопления представим, что студенты Маша, Саша и Петя в поле собирают в ведра выкопанную картошку, и из ведер ссыпают в грузовик. Так вот регистр накопления позволил бы сохранить записи о массе картошки из каждого высыпанного в машину ведра, соответствующем студенте, а при необходимости и хранил бы число ведер в машине на каждый момент времени.
С точки зрения табличной модели, регистр накопления измерения, ресурсы и реквизиты:

Варианты ведения учета

Рассмотрим варианты ведения учета, которые реализованы в системе.

1. Оперативный учет. Все операции, фиксируемые в подсистемах CRM, продаж, закупок, склада, производства, и т.д. - формируют движения по регистрам оперативного учета, в результате чего можно получать отчетность о состоянии объекта учета в любой момент
2. Регламентированный учет (бухгалтерский и налоговый). В системе можно задать правила, по которым данные оперативного учета будут транслироваться в регламентированный учет (либо онлайн, либо с заданной периодичностью). Т.е., определенные операции оперативного учета будут отражаться в регламентированном.
3. Управленческий учет. Подсистема бюджетирования позволяет настроить не только плановые бюджеты, но и правила получения фактических данных по статьям и показателям бюджетов.
4. Финансовый учет (МСФО). На основании данных представленных выше контуров, методами трансляции и трансформации, а также параллельным учетом, может быть сформирована отчетность по МСФО.

Отражение документов только в регламентированном или только в оперативном учете

Если в меню НСИ и администрирование -> Предприятие включена функциональная опция Раздельные операции закупок и продаж для упр. и регл. учета, то в системе:

1. будет доступна предопределенная Управленческая организация:
2. документы поступления и реализации товаров и услуг можно будет оформлять только по регламентированному учету.

Документы, оформленные по управленческой организации:

не будут отражены в регламентированном учете при выполнении соответствующих процедур.

Распределение доходов и расходов

Если в системе зафиксированы доходы по неосновной деятельности (т.е. по статьям доходов), или постатейные расходы, по статьям с вариантом распределения На направления деятельности, их нужно разнести, собственно на направления. Для этого применяется документ Распределение доходов и расходов:

Управленческий баланс

Отчет Управленческий баланс позволяет судить о финансовом состоянии предприятия с контролем активов и пассивов. Управленческий баланс строится не с плана счетов, а по статьям активов и пассивов:

Варианты расчета себестоимости и обособления финансового результата

По завершении отчетного периода, в системе рассчитывается себестоимость. Для этого используется документ Расчет себестоимости товаров, с установленной опцией Фактический:

При этом, можно указать методику расчета себестоимости - Средняя за месяц, ФИФО (взвешенная оценка), ФИФО (скользящая оценка).

Указание номенклатурной позиции в документах

В документах продажу и закупки по основной деятельности - Поступление товаров и услуг, Реализация товаров и услуг, а также в соответствующих Заказах - обязательно указывается номенклатурная позиция, по которой отражается доход или расход. Например в ПТУ:

Особенности учета транспортно-заготовительных расходов

Транспортно-заготовительные расходы, т.е. расходы по доставке товаров, согласно принципам РСБУ, должны относиться на себестоимость товаров. Соответственно, в статье по ТЗР выбирается вид распределения - На себестоимость:

Статьи доходов

Справочник Статьи доходов предназначен для классификации доходов по неосновной деятельности (реализации внеоборотных активов, финансовой деятельности, списания кредиторской задолженности и т.д.). Для статей доходов можно настроить распределение:

1. По направлениям деятельности
2. По аналитикам распределения

Распределение по направлениям деятельности возможно, если включена функциональная опция Финансовый результат по направлениям деятельности в меню НСИ и администрирование -> Финансовый результат и контроллинг:

Статьи доходов и расходов и варианты их распределения

Постатейные расходы собираются в системе в разрезе статей расходов. Аналогично, доходы могут быть отражены в разрезе статей доходов. В дальнейшем, при расчете себестоимости и формировании финансового результата, эти данные со статей могут быть списаны и распределены по различным аналитикам. И тут система предоставляет крайне гибкий механизм.
Статьи расходов. Для статей расходов, предлагается несколько вариантов распределения:

Далее рассмотрим специфику каждого.

Распределение постатейных расходов на производственные расходы

Распределение постатейных расходов на производственные расходы. Такой вариант распределения задается для статей, по которым учитываются нематериальные расходы, которые нужно отнести на себестоимость (например, заработная плана, эксплуатационные расходы цехов, и т.д.). Это наиболее сложный вариант настройки распределения.
При создании статьи, нужно указать, по какому правилу будет распределение:

• По подразделениям и этапам по правилам
• По подразделениям вручную, по этапам по правилам
• По этапам по правилам (в данному подразделении)
• По этапам по правилу (по всем подразделениям)
• По этапам вручную (по всем подразделениям)
• На другие статьи расходов

Распределение постатейных расходов на внеоборотные активы

Распределение постатейных расходов на внеоборотные активы. По статье с данным вариантом распределения фиксируются расходы, которые нужно отнести на стоимость активов: основных средств, нематериальных активов, НИОКР, объекты строительства. В случае использования такого варианта распределения, у статьи указываются только аналитики, по которым нужно распределять суммы. Это на выбор:

• Основные средства
• Объекты строительства
• НМА/НИОКР

Распределение постатейных расходов на РБП

Распределение постатейных расходов на РБП. Так распределяются расходы, которые нужно отнести на финансовый результат будущих периодов. При этом в статье, которая распределяется на РБП, можно (но не обязательно) указать другую статью, на которую эти расходы будут списываться:

Распределение постатейных расходов на направления деятельности

Распределение постатейных расходов на направления деятельности. Вариант означает распределение расходов напрямую на финансовый результат текущего периода. В случае выбора такого варианта распределения, нужно задать способ распределения: пропорционально доходам, расходам, валовой прибыли, или коэффициентам:

Распределение постатейных расходов на себестоимость

Распределение постатейных расходов на себестоимость товаров. Постатейный расход будет включен в себестоимость продукции. С точки зрения регламентированного учета, данный способ распределения целесообразно задавать для транспортно-заготовительных расходов (доставку товаров от поставщика); с точки зрения управленческого - ограничений нет.
Если для статьи задан вариант распределения "На себестоимость товаров", то требуется определить и правило распределения: Пропорционально количеству или Пропорционально себестоимости продукции, на себестоимость которой и делаем распределение:

Номенклатурные затраты и постатейные расходы

Рассмотрим теоретические основы.
Все расходы/затраты, которые отражаются в системе в ходе деятельности предприятия, могут быть разделены на два типа:

• Номенклатурные затраты
• Постатейные расходы

Номенклатурные затраты возникают тогда, когда мы расходуем какой-то материал (номенклатура с типом Товар) либо выполняем какие-то работы (номенклатура с типом Работа). Указание номенклатурной позиции при регистрации затраты обязательно! Номенклатурные затраты учитываются в количественно-суммовом выражении. Как правило, номенклатурные затраты входят в состав прямых затрат. Возможно их включение и в состав косвенных расходов, но, путем списания на статью расходов, то есть по сути они станут постатейными.

К постатейным расходам относятся все остальные, не-номенклатурные, расходы. При регистрации постатейного расхода обязательно указание статьи, и опционально указание номенклатуры с типом Услуга. Учет ведется только в суммовом выражении. Постатейные расходы могут быть включены и в прямые, и в косвенные расходы.